Auto-entreprise ou EI au réel : quel statut URSSAF pour un professeur particulier ?

Auto-entreprise ou EI au réel : quel statut URSSAF pour un professeur particulier ?

Un professeur qui donne des cours particuliers en indépendant doit choisir un régime social et fiscal auprès de l'URSSAF : la micro-entreprise (auto-entrepreneur) ou l'entreprise individuelle (EI) au régime réel, aussi appelée déclaration contrôlée en BNC. Les deux sont valables pour l'activité de soutien scolaire ou de cours particuliers, classée en bénéfices non commerciaux (BNC). La différence tient en une phrase : la micro-entreprise applique un abattement forfaitaire sur votre chiffre d'affaires, le réel déduit vos charges réelles. Le bon choix dépend de ce que vous dépensez réellement pour exercer, et de la régularité de votre activité.

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Micro-entreprise : simple, forfaitaire, plafonnée

En micro-BNC, l'administration applique automatiquement un abattement forfaitaire de 34 % sur votre chiffre d'affaires encaissé (minimum 305 €) pour calculer votre revenu imposable : vous ne déclarez ni justificatifs ni dépenses, et vous ne pouvez rien déduire de plus, même si vos charges réelles dépassent ce forfait. Le régime n'est accessible que sous un plafond de chiffre d'affaires, fixé à 83 600 € pour les revenus 2026 (contre 77 700 € sur la période précédente).

Vos cotisations sociales, elles, ne dépendent pas de cet abattement fiscal : elles se calculent directement sur votre chiffre d'affaires encaissé, à un taux forfaitaire. Pour les activités libérales relevant du régime général (dont les cours particuliers), ce taux est passé à 25,6 % au 1er janvier 2026, dans le cadre d'une hausse programmée depuis 2024 pour améliorer les droits à la retraite des auto-entrepreneurs. S'y ajoute une contribution à la formation professionnelle. Autrement dit : que vous ayez dépensé 50 € ou 5 000 € en matériel dans l'année, vous payez le même pourcentage de cotisations sur ce que vous avez facturé.

EI au régime réel : plus de gestion, mais on déduit ce qu'on dépense vraiment

Au régime réel (déclaration contrôlée 2035), vous ne bénéficiez plus d'un abattement forfaitaire : vous déduisez vos charges professionnelles réelles, justificatifs à l'appui, pour obtenir votre bénéfice imposable (chiffre d'affaires moins charges). C'est ce bénéfice qui sert de base à l'impôt sur le revenu et, depuis la réforme de l'assiette sociale des indépendants applicable à partir des revenus 2025, à vos cotisations sociales : la base de calcul correspond à ce bénéfice, réduit d'un abattement forfaitaire complémentaire de 26 % appliqué automatiquement par l'URSSAF. Cette réforme change la mécanique de calcul, mais pas le principe : plus vos charges réelles sont élevées, plus votre bénéfice imposable (et donc votre base de cotisations) diminue.

En contrepartie, le régime réel impose une comptabilité suivie toute l'année : livre-journal des recettes et des dépenses, tableau des immobilisations et des amortissements si vous achetez du matériel durable, et une déclaration n° 2035 chaque année. C'est ce surcroît de gestion, souvent délégué à un expert-comptable, qui doit être mis en balance avec le gain fiscal et social.

Ce qu'un professeur peut réellement déduire au régime réel

Le principe : toute dépense engagée pour l'exercice de l'activité, justifiée et proportionnée, est déductible. Pour un professeur particulier, cela couvre concrètement :

• Petit matériel et fournitures pédagogiques : cahiers, feutres, manuels, jeux ou supports pédagogiques, ramette de papier, imprimante et consommables.
• Matériel informatique et logiciels : ordinateur, tablette, casque pour les cours en visio, abonnements aux outils utilisés pour préparer ou donner cours (achetés en une fois s'ils coûtent peu, ou amortis sur plusieurs années au-delà d'un certain montant).
• Local professionnel à domicile : si vous travaillez depuis chez vous, une quote-part du loyer (ou des intérêts d'emprunt), des charges de copropriété, de l'électricité, du chauffage et de l'assurance habitation, au prorata de la surface réellement et exclusivement affectée à l'activité.
• Frais de déplacement chez les élèves : trajets en voiture calculés avec le barème kilométrique officiel publié chaque année par l'administration, ou frais réels (carburant, entretien, assurance, stationnement) au prorata professionnel ; transports en commun sur justificatif.
• Frais de repas pris hors du domicile lorsque l'activité l'impose (une tournée d'élèves qui empêche de rentrer déjeuner, par exemple) : le supplément de dépense par rapport à un repas pris chez soi est déductible, dans une limite fixée chaque année par l'administration.
• Assurance responsabilité civile professionnelle, cotisations à des associations ou fédérations d'enseignants, formation continue.
• Frais bancaires et de gestion : compte dédié à l'activité, logiciel de facturation et de gestion des cours (comme Kadrella), honoraires d'un expert-comptable.
• Téléphone et internet, au prorata de l'usage professionnel.

Chaque dépense doit rester justifiée (facture, relevé) et raisonnable au regard de l'activité : l'administration peut réintégrer une charge jugée excessive ou sans lien avec le métier.

Le seuil : à partir de combien de charges le réel devient-il intéressant ?

C'est la question qui tranche. En simplifiant, comparons les deux régimes à chiffre d'affaires égal (CA), avec f la part de charges réelles rapportée au CA (par exemple f = 30 % si vous dépensez 3 000 € pour 10 000 € facturés) :

• Cotisations en micro : 25,6 % × CA, quel que soit f.
• Cotisations au réel (ordre de grandeur) : un taux global de cotisations sociales pour une profession libérale non réglementée, généralement compris entre 40 % et 45 % du bénéfice net selon le niveau de revenu, appliqué à CA × (1 − f) puis réduit de l'abattement de 26 % introduit par la réforme 2026. Cette réforme étant conçue à prélèvement global constant, ce taux effectif sur le bénéfice reste dans cet ordre de grandeur avant et après le changement de mode de calcul.

En posant l'égalité entre les deux, le seuil de bascule se situe autour de 35 % à 40 % de charges réelles rapportées au chiffre d'affaires. En dessous, l'abattement forfaitaire de la micro-entreprise reste plus avantageux, ou à peu près équivalent, pour une gestion nettement plus simple. Au-dessus, le réel devient intéressant à la fois sur les cotisations sociales et sur l'impôt sur le revenu (où le seuil de bascule fiscal, purement lié à l'abattement de 34 %, est même un peu plus bas).

Exemple. Un professeur facture 20 000 € de cours dans l'année.

• S'il dépense 2 000 € de charges réelles (10 % du CA) : rester en micro-entreprise est clairement préférable. Le gain du réel serait marginal et ne couvrirait pas le temps ou le coût d'une comptabilité suivie.
• S'il dépense 8 000 € de charges réelles (40 % du CA, matériel, part de loyer d'un bureau dédié, déplacements réguliers chez plusieurs élèves) : le réel commence à devenir intéressant, à condition que ces charges soient récurrentes d'une année sur l'autre et pas un achat exceptionnel.

Ces pourcentages restent des ordres de grandeur : le taux de cotisations au réel varie avec le niveau de revenu et la caisse de retraite complémentaire de rattachement. Pour tester votre propre chiffre d'affaires et vos propres charges, utilisez notre simulateur micro ou réel, ou le simulateur officiel de l'URSSAF, avant de changer de statut.

La régularité compte autant que le montant

Un seuil de charges franchi une seule année ne suffit pas à justifier le passage au réel. Le régime exige une comptabilité tenue toute l'année, y compris les mois sans dépense notable : ce n'est pas une case à cocher ponctuelle. Si les grosses dépenses sont occasionnelles (un ordinateur remplacé une fois tous les trois ou quatre ans, par exemple), le coût de gestion supplémentaire dépasse vite le gain, et rester en micro-entreprise reste le choix le plus simple, même l'année de l'achat.

Le calcul change quand les charges sont récurrentes : matériel renouvelé régulièrement, part de loyer d'un bureau imputée chaque mois, déplacements chez plusieurs élèves chaque semaine. C'est là que le passage au réel se rentabilise dans la durée, pas seulement sur un exercice isolé.

Le cas d'un professeur qui travaille avec plusieurs organismes

Un professeur qui intervient pour plusieurs organismes de cours particuliers (plusieurs structures utilisant chacune leur propre gestion des cours et des paiements) cumule un chiffre d'affaires plus élevé que s'il ne travaillait qu'avec un seul. Or les mêmes charges fixes ou récurrentes (part de loyer d'un bureau dédié, abonnement à un outil de préparation de cours, trajets vers des élèves répartis sur plusieurs zones) pèsent alors sur un volume d'activité plus large : elles atteignent plus vite le seuil de 35 à 40 % décrit plus haut. Multiplier les organismes, sans multiplier ses charges dans les mêmes proportions, rapproche donc mécaniquement le professeur du point de bascule vers le régime réel.

Ce que change (ou pas) Kadrella

Kadrella ne force aucun statut : que le professeur soit en micro-entreprise ou en EI au régime réel, l'organisme de cours particuliers continue de suivre ses cours, ses élèves et ses paiements de la même façon dans l'outil. Le choix du régime URSSAF est une décision personnelle du professeur, à prendre avec son expert-comptable ou en utilisant le simulateur officiel de l'URSSAF, et elle n'a pas besoin d'être identique pour tous les professeurs d'un même organisme. Ce que Kadrella centralise, en revanche (les cours donnés, les paiements reçus, les factures), donne à chaque professeur une base claire et exportable pour tenir sa comptabilité, quel que soit le régime choisi.

En résumé

• Micro-entreprise : abattement forfaitaire de 34 % (impôt) et cotisations à 25,6 % du chiffre d'affaires, sans justificatif. Simple, plafonné à 83 600 € de CA.
• Réel (déclaration contrôlée BNC) : déduction des charges réelles justifiées, sur l'impôt comme sur les cotisations sociales (base réduite d'un abattement de 26 % depuis la réforme 2026). Comptabilité suivie exigée.
• Le passage au réel devient intéressant à partir d'environ 35 à 40 % de charges réelles rapportées au chiffre d'affaires, à condition que ces charges soient récurrentes, pas ponctuelles.
• Travailler avec plusieurs organismes augmente le chiffre d'affaires sans augmenter les charges dans les mêmes proportions : cela rapproche du seuil de bascule.
• Vérifiez toujours votre cas précis avec le simulateur officiel de l'URSSAF ou un expert-comptable avant de changer de statut.

Sources officielles

• Régime de la micro-entreprise (micro-BNC) (service-public.gouv.fr)
• Évolution des taux de cotisations sociales des auto-entrepreneurs (Urssaf.fr)
• Auto-entrepreneurs : une importance accrue de la part des cotisations contributives à compter du 1er janvier 2026 (Autoentrepreneur.urssaf.fr)
• Taux de cotisations, artisan, commerçant et profession libérale non réglementée (Urssaf.fr)
• Réforme de l'assiette sociale et du barème des cotisations sociales (Urssaf.fr)
• La réforme de l'assiette sociale (impots.gouv.fr)
• Que puis-je déduire de mes résultats professionnels ? (impots.gouv.fr)
• Régime de la déclaration contrôlée (BNC) (Bpifrance Création)
• BOFiP (BNC, base d'imposition, dépenses, frais généraux, frais de voiture)
• BOFiP (BNC, base d'imposition, évaluation des dépenses admises en déduction)
• Simulateur officiel de cotisations (mon-entreprise.urssaf.fr)

Cet article donne des ordres de grandeur à la date de publication ; les taux et plafonds sont révisés chaque année. Vérifiez toujours les montants en vigueur sur urssaf.fr et impots.gouv.fr, et faites valider votre situation personnelle par un expert-comptable avant de changer de régime.