Combien gagne un prof particulier, net ? Le calcul

Le revenu net d'un prof particulier, c'est ce qui reste de ce que les familles lui paient une fois retirés les cotisations sociales, l'impôt sur le revenu et les frais de l'activité. Le tarif affiché ne dit presque rien de ce chiffre. Voici comment passer de l'un à l'autre, avec les taux 2026 d'un micro-entrepreneur, sur un exemple complet.

Les trois prélèvements à connaître

Un professeur particulier en micro-entreprise exerce une activité libérale non réglementée, classée en bénéfices non commerciaux (BNC). Trois choses viennent réduire son chiffre d'affaires.

Les cotisations sociales

Selon Service Public Entreprendre, les cotisations d'une activité libérale non réglementée sont égales à 25,6 % du chiffre d'affaires en 2026. Vous les déclarez et les payez à l'Urssaf, et elles se calculent sur ce que vous encaissez, mois par mois ou trimestre par trimestre : pas de chiffre d'affaires, pas de cotisations.

L'impôt sur le revenu

Deux options :

• Sans versement libératoire, votre chiffre d'affaires est réduit d'un abattement forfaitaire de 34 % (305 € minimum), puis ajouté aux autres revenus du foyer et soumis au barème progressif, comme l'explique impots.gouv.fr.
• Avec le versement libératoire, vous payez l'impôt en même temps que les cotisations : le taux global passe à 27,8 %, soit 2,2 % d'impôt. L'option n'est ouverte que si le revenu fiscal de référence de votre foyer, deux ans plus tôt, reste sous un seuil : 29 579 € pour une personne seule.

Les frais réels

En micro-entreprise, vous ne déduisez aucun frais : l'abattement de 34 % est censé les couvrir pour l'impôt, mais pas pour les cotisations. Déplacements, matériel, abonnement téléphone, livres de préparation sortent donc de votre poche.

Un exemple chiffré

Prenons un prof à 30 € de l'heure, 15 heures de cours par semaine, 36 semaines dans l'année, avec le versement libératoire et 600 € de frais annuels.

Soit environ 925 € par mois sur douze mois, ou 20,50 € par heure de cours. Mais une heure de cours ne vient jamais seule : préparation, corrections, trajets et messages aux parents ajoutent facilement 20 minutes. Avec 18 minutes de travail invisible par heure de cours, le revenu réel tombe autour de 15,80 € de l'heure travaillée.

Le chiffre à suivre n'est pas le tarif horaire, c'est le revenu net par heure réellement travaillée.

Pour refaire le calcul avec vos propres chiffres, notre simulateur URSSAF est gratuit.

Ce qui fait vraiment varier le net

À tarif égal, deux profs peuvent finir l'année avec des revenus très différents. Les principaux leviers :

1. Le nombre de semaines payées. Passer de 36 à 40 semaines, avec des stages pendant les vacances, ajoute 1 800 € de chiffre d'affaires dans l'exemple.
2. Les heures perdues. Une annulation de dernière minute non facturée coûte l'heure entière ; une règle d'annulation écrite la protège.
3. Les impayés. Les cotisations ne portent que sur ce qui est encaissé, mais un cours non réglé reste une heure travaillée pour rien.
4. Le tarif. Une hausse de 2 € de l'heure sur 540 heures, c'est 1 080 € de chiffre d'affaires en plus, soit près de 780 € nets avec le versement libératoire.

Pour fixer ou revoir le prix lui-même, notre article combien facturer ses cours particuliers donne les fourchettes par niveau.

Les cas à part

Quelques situations changent le calcul :

• La première année, l'aide à la création ou reprise d'entreprise réduit les cotisations. Notre article sur l'ACRE pour les profs particuliers détaille les conditions.
• Au-delà de 83 600 € de chiffre d'affaires deux années de suite, vous sortez du régime fiscal de la micro-entreprise.
• Si vous êtes payé en CESU par une famille, vous êtes son salarié : ce ne sont plus les règles de la micro-entreprise.

Sources

• Cotisations sociales d'un micro-entrepreneur, Service Public Entreprendre
• Régime fiscal de la micro-entreprise, Service Public Entreprendre
• Comment déclarer les revenus de mon activité de micro-entrepreneur ?, impots.gouv.fr